Photovoltaik als Kapitalanlage: IAB, Steuervorteile und Rendite in der Praxis

Photovoltaik ist längst nicht mehr nur ein Beitrag zum Klimaschutz, sondern eine der attraktivsten Kapitalanlagen für Unternehmer, Kapitalgesellschaften und professionelle Investoren. Die Kombination aus stabilen Erträgen durch EEG-Einspeisung oder Direktvermarktung und massiven steuerlichen Vorteilen macht PV-Anlagen zu einem doppelten Renditetreiber.

Mit Sun-Invest24.de profitieren Investoren nicht nur von geprüften, baureifen Projekten, sondern auch von einem klaren steueroptimierten Investitionskonzept. In diesem Beitrag zeigen wir anhand eines Praxisbeispiels, wie sich der Investitionsabzugsbetrag (IAB), die Sonderabschreibung und die degressive Abschreibung optimal kombinieren lassen.

Photovoltaik als Sachwert-Investment

Sachwertinvestitionen wie Photovoltaikanlagen bieten langfristige Werthaltigkeit, planbare Erträge und Inflationsschutz. Hinzu kommt, dass die Nachfrage nach erneuerbaren Energien durch politische Rahmenbedingungen und den europäischen Green Deal weiter steigen wird.

Für Investoren bedeutet das: stabile Einspeisevergütungen, hohe Nachfrage am Strommarkt und zusätzliche steuerliche Vorteile.

Steuerliche Hebel: IAB, Sonder-AfA und degressive AfA

Der Investitionsabzugsbetrag nach §7g EStG erlaubt es, bis zu 50 % der geplanten Investitionskosten einer PV-Anlage bereits vor der Anschaffung steuermindernd anzusetzen.

Nach Inbetriebnahme kann die Sonderabschreibung von bis zu 40 % im ersten Jahr geltend gemacht werden. Gleichzeitig ermöglicht die ab Juli 2025 wieder eingeführte degressive Abschreibung von bis zu 15 % pro Jahr auf den Restbuchwert besonders hohe Abschreibungsbeträge in den Anfangsjahren.

Praxisbeispiel: Gewerbe-PV mit Batteriespeicher

Investitionssumme: 400.000 €Steuersatz: 45 %

• Jahr 0: IAB 50 % → 200.000 € × 45 % = 90.000 € Steuerersparnis

• Jahr 1: Sonder-AfA 40 % + Degressive AfA 15 % → 220.000 € Abschreibung × 45 % = 99.000 € Steuerersparnis

• Gesamter Liquiditätsvorteil in den ersten zwei Jahren: 189.000 €

Parallel dazu fließen Einnahmen aus EEG-Einspeisung oder Direktvermarktung, die die Rendite weiter steigern.

Renditebetrachtung in Kombination mit Steuervorteilen

Während die reine Stromerlös-Rendite bei hochwertigen Projekten zwischen 7 % und 10 % p.a. liegen kann, erhöhen die steuerlichen Abschreibungsmöglichkeiten den internen Zinsfuß (IRR) erheblich. Durch die vorgezogenen Steuerersparnisse steht in den ersten Jahren mehr Kapital für Reinvestitionen zur Verfügung.

Rahmenbedingungen für eine erfolgreiche PV-Investition

Um die steuerlichen Effekte voll auszuschöpfen, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

• Betriebliche Nutzung der Anlage (mind. 90 %)

• Nachweisbare Gewinnerzielungsabsicht

• Fristgerechte Inbetriebnahme innerhalb von drei Jahren nach IAB-Bildung

• Vollständige Dokumentation: Inbetriebnahmeprotokoll, Netzanschlussvertrag, Anmeldung im Marktstammdatenregister

Projektumsetzung mit Sun-Invest24

Unsere Rolle als Plattform ist es, Investoren mit passenden, geprüften Projekten zusammenzubringen und die Umsetzung zu begleiten. Dazu gehören:

• Standort- und Projektauswahl

• Wirtschaftlichkeitsberechnung inkl. steuerlicher Effekte

• Unterstützung bei der Finanzierung

• Koordination mit Netzbetreiber und Behörden

• Bau- und Inbetriebnahmebegleitung

Case Study: Vom Erstgespräch zur ersten Einspeisung

Ein Investor aus dem Mittelstand entschied sich 2024 für eine 300 kWp-Dachanlage mit Batteriespeicher. Nach dem Erstgespräch und der Wirtschaftlichkeitsberechnung wurde der IAB noch im gleichen Jahr geltend gemacht.

Im Folgejahr konnte die Anlage innerhalb von sieben Monaten errichtet und in Betrieb genommen werden. Neben der Steuerersparnis von rund 150.000 € in den ersten zwei Jahren erwirtschaftet die Anlage nun jährlich ca. 27.000 € aus Stromerlösen.

Warum jetzt der richtige Zeitpunkt ist

Mit der Rückkehr der degressiven Abschreibung ab 2025, den weiterhin attraktiven EEG-Vergütungssätzen und den langfristig positiven Marktaussichten für erneuerbare Energien sind die Rahmenbedingungen für Photovoltaik-Investitionen so günstig wie seit Jahren nicht mehr. Wer jetzt handelt, sichert sich nicht nur steuerliche Vorteile, sondern auch stabile Einnahmen über 20 Jahre und mehr.

Fordern Sie jetzt Ihr individuelles Investitionskonzept an und lassen Sie sich von unseren Experten die besten PV-Projekte mit optimaler Steuerstruktur vorstellen.